Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Текст приміток
1. ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ Приватне Акцiонерне Товариство «Київоблагротехпостач» (далi «товариство») зареєстроване 06.01.1993року Святошинською районною у мiстi Києвi державною адмiнiстрацiєю. Юридична адреса Компанiї - Україна, 03115, м. Київ, вул.Святошинська,20 фактичне мiсцезнаходження товариства спiвпадає з юридичною адресою. Телефон 452-65-38, факс 450-27-00. Генеральний директор - Давиденко Михайло Iванович Головний бухгалтер - Бранець Лiдiя Адамiвна Товариство зареєстроване платником ПДВ, свiдоцтво про реєстрацiю № 100286029 вiд 27.06.1997року видане ДПА у м. Києвi iндивiдуальний номер платника ПДВ – 009135126067 В структуру ПрАТ “Київоблагротехпостач” дочiрнi пiдприємства та фiлiї не входять Основнi види дiяльностi згiдно КВЕД: КВЕД-Види дiяльностi 45.32-Роздрiбна торгiвля деталями та приладдям для автотранспортних засобiв 45.31-Оптова торгiвля деталями та приладдям для автотранспортних засобiв 52.10-Складське господарство 52.24-Транспортне оброблення вантажiв 52.29-Iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту Статутний капiтал Товариства станом на 31.12.2013 року складає 317538 (триста сiмнадцять тисяч п‘ятсот тридцять вiсiм) гривень. Зазначена сума вiдображена в балансi Товариства та внесена повнiстю i вiдповiдає Статуту Товариства Статутний капiтал Товариства складає 317538 (триста сiмнадцять тисяч п‘ятсот тридцять вiсiм) гривень, що подiлений на 1270152 (один мiльйон двiстi сiмдесят тисяч сто п‘ятдесят двi) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0 грн. 25 коп. (двадцять п’ять коп..) за одну акцiю. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй в бездокументарнiй формi Приватним акцiонерним товариством «Київоблагротехпостач» зареєстровано Територiальним управлiнням ДКЦПФР в м. Києвi та Київської областi 01 липня 2010р. № 222/10/1/10. Депозитарiй, який обслуговує випуск акцiй - ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НАЦIОНАЛЬНИЙ ДЕПОЗИТАРIЙ УКРАЇНИ" (01001, м. Київ, вул., Грiнченка, буд. 3). Зберiгач - Публiчне акцiонерне товариство «БРОКБIЗНЕСБАНК» (03057, м. Київ, проспект Перемоги, 41) ПрАТ «Київоблагротехпостач» складає фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, з якою можливо ознайомитися за адресою: м. Київ, вул.. Святошинська,20. Функцiональною валютою звiтностi є гривня. Звiтнiсть складена в тисячах гривень. За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2012р., ПрАТ «Київоблагротехпостач» готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України. Ця фiнансова звiтнiсть є першою попередньою фiнансовою звiтнiстю, складеною вiдповiдно до МСФЗ. 2. ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Приватне Акцiонерне Товариство «Київоблагротехпостач» перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2013року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». Керуючись МСФЗ 1, товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Компанiї складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз’яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз’яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi. МСФЗ 1 вимагає вiд компанiї, що переходить на МСФЗ, скласти вхiдний баланс згiдно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення облiку за МСФЗ. Вiдповiдно до МСФЗ 1, компанiї якi застосовують у 2013 роцi, вхiдний баланс буде датований 01 сiчня 2013 року, що є початком першого порiвняльного перiоду, для включення у фiнансову звiтнiсть. Вiдповiдно до МСФЗ 1, компанiя використовує однакову облiкову полiтику при складаннi попередньої фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ та протягом усiх перiодiв, представлених у першiй повнiй фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Така облiкова полiтика повинна вiдповiдати всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2014 року). Концептуальною основою попередньої фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2013 р., є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi, як очiкується, наберуть чинностi, i полiтик, якi, як очiкується, будуть прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ за станом на 31.12.2014 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових звiтiв згiдно МСБО 1. Нижче наданi пояснення, як перехiд з попереднiх П(С)БО на МСФЗ вплинув на фiнансовий стан Товариства, фiнансовi результати i грошовi потоки, вiдображенi у звiтностi. Узгодження власного капiталу Компанiї у звiтностi за попереднiми П(С)БО з власним капiталом Компанiї за МСФЗ для обох дат: дати переходу на МСФЗ- 01 сiчня 2013 року та дати кiнця найпiзнiшого перiоду, вiдображеного в найостаннiших рiчнiй фiнансовiй звiтностi Компанiї за попереднiми П(С)БО – 31 грудня 2013 року. Узгодження власного капiталу станом на 01 сiчня 2013року (дату переходу на МСФЗ) ---- Актив-Код рядка-П(С)БО на 1 сiчня 2013-Вплив переходу на МСФЗ-МСФЗ на 1 сiчня 2013 1-2-3-4-5 I. Необоротнi активи---- Нематерiальнi активи:-1000- П(С)БО на 1 сiчня 2013 -50-Вплив переходу на МСФЗ -0-МСФЗ на 1 сiчня 2013-50 первiсна вартiсть -1001-П(С)БО на 1 сiчня 2013-88 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-88 накопичена амортизацiя -1002-П(С)БО на 1 сiчня 2013 -(38 )-Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013 -(38 ) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї -1005-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Основнi засоби:-1010-П(С)БО на 1 сiчня 2013-770-Вплив переходу на МСФЗ -2-МСФЗ на 1 сiчня 2013-772 первiсна вартiсть -1011-П(С)БО на 1 сiчня 2013-2 378 -Вплив переходу на МСФЗ -(1 438 )- МСФЗ на 1 сiчня 2013- 940 знос -1012- П(С)БО на 1 сiчня 2013- (1 608 )- Вплив переходу на МСФЗ- 1438- МСФЗ на 1 сiчня 2013- (168) Довгострокова дебiторська заборгованiсть -1040-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Вiдстроченi податковi активи -1045-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Iншi необоротнi активи -1090-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Усього за роздiлом I-1095-П(С)БО на 1 сiчня 2013-820 - Вплив переходу на МСФЗ -2- МСФЗ на 1 сiчня 2013- 822 II. Оборотнi активи---- Запаси-1100-П(С)БО на 1 сiчня 2013-1597-Вплив переходу на МСФЗ -(47)-МСФЗ на 1 сiчня 2013-1550 Виробничi запаси -1101-П(С)БО на 1 сiчня 2013-37 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-37 Незавершене виробництво - 1102-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Готова продукцiя -1103-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Товари -1104-П(С)БО на 1 сiчня 2013-1 560 - Вплив переходу на МСФЗ- (47)- МСФЗ на 1 сiчня 2013- 1 513 Векселi одержанi -1120-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ 0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги:-1125-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0-Вплив переходу на МСФЗ-0-МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Дебiторська заборгованiсть за розрахунка-1130-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0-Вплив переходу на МСФЗ-0-МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 з бюджетом -1135-П(С)БО на 1 сiчня 2013-192 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-192 В т.ч. з податку на прибуток-1136- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 - МСФЗ на 1 сiчня 2013- 0 з нарахованих доходiв -1140-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 iз внутрiшнiх розрахункiв -1145-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть-1155- П(С)БО на 1 сiчня 2013-136-Вплив переходу на МСФЗ -0 - МСФЗ на 1 сiчня 2013- 136 Поточнi фiнансовi iнвестицiї- 1160-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Грошовi кошти та їх еквiваленти:-1165-П(С)БО на 1 сiчня 2013-1966-Вплив переходу на МСФЗ -0-МСФЗ на 1 сiчня 2013-1966 Готiвка-1166- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 14-Вплив переходу на МСФЗ -0 - МСФЗ на 1 сiчня 2013- 14 Рахунки в банках-1167- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 1951-Вплив переходу на МСФЗ -0 - МСФЗ на 1 сiчня 2013- 1951 Витрати майбутнiх перiодiв-1170- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 14-Вплив переходу на МСФЗ -0 - МСФЗ на 1 сiчня 2013- 14 Iншi оборотнi активи-1190- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 1-Вплив переходу на МСФЗ -0- МСФЗ на 1 сiчня 2013- 1 Усього за роздiлом II- 1195- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 3907- Вплив переходу на МСФЗ- (47)- МСФЗ на 1 сiчня 2013- 3859 Баланс-1300-П(С)БО на 1 сiчня 2013-4 727 - Вплив переходу на МСФЗ- 46- МСФЗ на 1 сiчня 2013- 4681 ---- Пасив-Код рядка-П(С)БО на 1 сiчня 2013-Вплив переходу на МСФЗ-МСФЗ на 1 сiчня 2013 1-2-3-4-5 I. Власний капiтал---- Статутний капiтал -1400-П(С)БО на 1 сiчня 2013-318 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-318 Додатковий вкладений капiтал -1410- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 384- Вплив переходу на МСФЗ- (283) - МСФЗ на 1 сiчня 2013- 101 Резервний капiтал -1415-П(С)БО на 1 сiчня 2013-101 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-101 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) -1420- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 3759 - Вплив переходу на МСФЗ- 221 - МСФЗ на 1 сiчня 2013- 3980 Неоплачений капiтал -1425-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Вилучений капiтал -1430-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Усього за роздiлом I-1495-П(С)БО на 1 сiчня 2013-4 562 - Вплив переходу на МСФЗ- (62)- МСФЗ на 1 сiчня 2013-4 500 II. Довгостроковi зобов’язання i забезпечення-- Вiдстроченi податковi зобов’язання)- 1500- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 14 - Вплив переходу на МСФЗ- 16- МСФЗ на 1 сiчня 2013- 30 Iншi довгостроковi зобов’язання-1515-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Цiльове фiнансування (420)-1525-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Усього за роздiлом III-1595-П(С)БО на 1 сiчня 2013-14 - Вплив переходу на МСФЗ- 16- МСФЗ на 1 сiчня 2013- 30 IV. Поточнi зобов'язання i забезпечення---- Короткостроковi кредити банкiв - 1600-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Векселi виданi -1605-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 1615-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 з бюджетом -1620-П(С)БО на 1 сiчня 2013-85 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-85 В т.ч. з податку на прибуток-1621- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 22 -Вплив переходу на МСФЗ -0 - МСФЗ на 1 сiчня 2013- 22 зi страхування к/з-1625-П(С)БО на 1 сiчня 2013-0 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-0 з оплати працi к/з -1630-П(С)БО на 1 сiчня 2013-2 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-2 Поточнi зобовязання-1660- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 24-Вплив переходу на МСФЗ -0 - МСФЗ на 1 сiчня 2013- 24 Iншi поточнi зобов'язання -1690-П(С)БО на 1 сiчня 2013-40 -Вплив переходу на МСФЗ -0 -МСФЗ на 1 сiчня 2013-40 Усього за роздiлом IV-1695- П(С)БО на 1 сiчня 2013- 151-Вплив переходу на МСФЗ -0 - МСФЗ на 1 сiчня 2013- 151 Баланс-640-П(С)БО на 1 сiчня 2013-4 727 - Вплив переходу на МСФЗ -(46)- МСФЗ на 1 сiчня 2013- 4 681 Ця попередня фiнансова звiтнiсть згiдно МСФЗ складена на основi iсторичної вартостi. Виключення, що застосовуються. МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi» дозволяє певнi виключення iз загальних вимог МСФЗ. Товариство застосувало такi виключення. Товариство використало необов’язкове виключення з МСФЗ (IFRS) 1, якi передбаченi для основних засобiв, та оцiнила об’єкти основних засобiв по справедливiй вартостi на дату переходу на МСФЗ. Справедлива вартiсть дорiвнює справедливої вартостi об’єктiв основних засобiв на датi 31 грудня 2008року, з урахуванням накопиченого зносу за перiод з 2009 по 2012 роки. Ця справедлива вартiсть була використана Товариством для складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ. Така оцiнка призвела до зменшення балансової вартостi необоротних активiв: - нематерiальнi активи ( рядок 1000 Балансу) на дату переходу на МСФЗ не потерпiли змiн, - основнi засоби (рядок 1011 Балансу) на дату переходу на МСФЗ зменшились на 1438044 грн. Вiдповiдно перерахованi станом на 01.01.2013 року наступнi статтi Балансу: Основнi засоби: - 1010 – залишкова вартiсть збiльшилась на 1450 .грн.; - 1011 – первiсна вартiсть зменшилась на 1 438 044.грн.; - 1012 – накопичена амортизацiя зменшилась на 1 439 494 грн. Данi змiни по основним засобам були вiдкоригованi за рахунок нерозподiленого прибутку. По роздiлу «Оборотнi активи». (рядок балансу 1104) сума по товарах на дату переходу на МСФЗ зменшилась на 47 000грн за рахунок нарахування резерву зниження вартостi товарiв Сума донарахування резерву зниження вартостi товарiв зменшила суму нерозподiленого прибутку на 47 000грн У зв’язку з перерахунком первiсної вартостi необоротних активiв, накопиченого зносу та оборотних активiв, були перерахованi постiйнi та тимчасовi рiзницi , якi призвели до перерахунку вiдстрочених податкових зобов’язань на дату переходу на МСФЗ. Рiзниця в сумi нарахованого вiдстроченого податкового зобов’язання на дату переходу на МСФЗ складає 15 924 .грн. та вiдкоригована за рахунок нерозподiленого прибутку. У зв’язку з перерахунком первiсної вартостi основних засобiв на накопиченого зносу припинено визнання таких статей власного капiталу на дату переходу на МСФЗ та вiднесено до складу нерозподiленого прибутку в рядок 1420 Балансу: - ряд. 1410 Балансу «Дооцiнка активiв» в сумi 282 970 грн.; В результатi корегувань статей Активу та Пасиву Балансу, сума нерозподiленого прибутку збiльшилась на 221 496 грн, а саме : - За рахунок змiни вартостi необоротних активiв сума нерозподiленого прибутку збiльшилась на дату переходу на МФСЗ на суму 1 450 .грн.; - За рахунок донарахування резерву зниження вартостi товарiв сума нерозподiленого прибутку зменшилась на дату переходу на МФСЗ на суму 47 000 грн.; - За рахунок перенесення додаткового капiталу – дооцiнка активiв з рядкiв 1410 Балансу сума нерозподiленого прибутку збiльшилась на дату переходу на МФСЗ на суму на 282 970; - За рахунок списання вiдстроченого податкового зобов’язання сума нерозподiленого прибутку зменшилась на дату переходу на МФСЗ на суму 15 924 .грн.; У зв’язку з такими корегуваннями, валюта балансу на дату переходу на МСФЗ зменшилась на 46 тис.грн. 3. ПРИЙНЯТТЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТI СТАНДАРТИ Новi i переглянутi стандарти i iнтерпретацiї, якi повиннi застосовуватися Компанiєю. В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, яка застосовувалася в попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти i iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 1 сiчня 2013 року. Нижче приведенi новi i переглянутi стандарти i iнтерпретацiї, якi повиннi застосовуватися Компанiєю нинi або в майбутньому : Поправка до МСБО 1 "Представлення фiнансової звiтностi - представлення компонентiв iншого сукупного доходу" мiняє угрупування статей, що представляються у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi можуть бути перекласифiкованi до складу прибутку або збитку в певний момент в майбутньому (наприклад, у разi припинення визнання або погашення), повиннi представлятися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть перекласифiкованi. Поправка впливає виключно на подання i не впливає на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Компанiї Поправки до МСБО 19 "Винагород працiвникам". Згiдно з поправками, зроблена змiна в порядку визнання актуарних прибуткiв i збиткiв, а також вартостi послуг минулих перiодiв i секвестру пенсiйних планiв, змiнено визначення "вихiдна допомога". Актуарнi прибутки i збитки не можна переносити на майбутнi перiоди iз застосуванням методу коридору або признаватися у складi прибутку або збитку. Вартiсть послуг минулих перiодiв признається в тому перiодi, в якому сталася змiна умов пенсiйного плану; виплати, на якi у працiвника ще не виникло права, тепер не розподiлятимуться на увесь перiод надання послуг в майбутньому. Також введенi додатковi вимоги до розкриття iнформацiї, а також ризикiв, якi виникають по планах зi встановленими виплатами i планах, що реалiзовуються декiлькома працедавцями. Поправки не вплинули на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. МСБО 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть" в редакцiї 2011 включає вимоги по складанню окремої фiнансової звiтностi для компанiй, що становлять консолiдовану фiнансову звiтнiсть. Вимоги до складання консолiдованої фiнансової звiтностi перенесенi в новий стандарт МСФЗ 10. Прийняття стандарту не вплинуло на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. МСБО 28 "Iнвестицiй в асоцiйованi i спiльнi компанiї" в редакцiї 2011 об'єднує в собi тi вимоги стандартiв МСФЗ 28 в попереднiй редакцiї i МСБО 31 "Спiльна дiяльнiсть", якi було вирiшено залишити в силi i не включати в новi стандарти МСФЗ 11 i МСФЗ 12. Прийняття стандарту не вплинуло на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. Поправки до МСФЗ 1 "Позики, наданi державою". Згiдно з цими поправками компанiї, уперше МСФЗ, що застосовують, повиннi застосовувати вимоги МСБО 20 "Облiк державних субсидiй i розкриття iнформацiї про державну допомогу" перспективно до наявних у них на дату переходу на МСФЗ позик, наданих державою. Поправка не має впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Поправки до МСФЗ 7 "Розкриття iнформацiї - взаємозалiк фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань". Компанiї зобов'язанi розкривати iнформацiю про права на здiйснення взаємозалiку i вiдповiднi угоди (наприклад, угоди про надання забезпечення). Новi вимоги по розкриттю iнформацiї застосовуються до усiх визнаних фiнансових iнструментiв, якi згортаються вiдповiдно до МСБО 32 " Фiнансовi iнструменти : представлення iнформацiї". Поправки не впливають на фiнансовий стан або результати дiяльностi Компанiї. МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" вводить єдину модель консолiдацiї, згiдно якої поняття контролю визначається як основа консолiдацiї для усiх типiв компанiй. Справжнiй стандарт встановлює вимоги для випадкiв, коли визначення контролю ускладнене, у тому числi для випадкiв з потенцiйними правами голосу, правовiдносинами принципала i агента, контролем специфiчних активiв i обставин, при яких права голосу не є домiнуючим чинником при визначеннi контролю. Окрiм цього, МСФЗ 10 вводить особливе керiвництво з питань правовiдносин принципала i агента. Стандарт також мiстить вимоги до облiку i процедури консолiдацiї, якi переносяться з МСБО 27 i залишаються незмiнними. МСФЗ 10 замiнює собою вимоги до консолiдацiї, що мiстяться в ПКИ 12 "Консолiдацiя - компанiї спецiального призначення" i МСБО 27 "Консолiдована i окрема фiнансова звiтнiсть". Застосування МСФЗ 10 не вплинуло на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. МСФЗ 11 " Спiльнi угоди" покращує облiк спiльних угод шляхом введення методу, який вимагає вiд сторiн спiльної угоди визнання своїх прав i зобов'язань, витiкаючих з цiєї угоди. Класифiкацiя загальної угоди визначається шляхом оцiнки прав i зобов'язань сторiн, витiкаючих з цiєї угоди. Стандарт пропонує тiльки два види спiльної угоди - спiльнi операцiї i спiльну дiяльнiсть. МСФЗ 11 також виключає пропорцiйну консолiдацiю як метод облiку спiльних угод. МСФЗ 11 замiнює собою МСБО 31 "Участь в спiльнiй дiяльностi" i ПКI 13 "Спiльно контрольованi пiдприємства - немонетарнi вклади учасникiв спiльного пiдприємництва". Застосування МСФЗ 11 не вплинуло на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. МСФЗ 12 "Розкриття iнформацiї про iнвестицiї в iншi компанiї" є новим комплексним стандартом, мiстить вимоги до розкриття iнформацiї про усi види iнвестицiй в iншi компанiї, включаючи дочiрнi компанiї, спiльнi угоди, що асоцiюються компанiї i неконсолiдованi структурованi компанiї. МСФЗ 12 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 або пiсля цiєї дати. Дозволяється дострокове застосування. Застосування МСФЗ 12 не вплинуло на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. МСФЗ 13 "Оцiнка за справедливою вартiстю" об'єднує в одному стандартi усi вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi згiдно МСФЗ. МСФЗ 13 не вносить змiн у визначення того, коли треба використати справедливу вартiсть, а надає вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi згiдно МСФЗ, коли її використання вимагається або дозволяється iншими стандартами у складi МСФЗ. МСФЗ 13 також вимагає розкриття додаткової iнформацiї. Застосування МСФЗ 13 не зробило iстотного впливу на оцiнки справедливої вартостi, якi визначаються Компанiєю. Там, де це необхiдно, додаткова iнформацiя розкривається в окремих примiтках по активах i зобов'язаннях, для яких визначалася справедлива вартiсть. Iнтерпретацiя IFRIC 20 "Витрат на розкривнi роботи на етапi експлуатацiї родовища", що розробляється вiдкритим способом, застосовується вiдносно витрат на видалення шлакових порiд (розкривнi роботи), що виникають на етапi експлуатацiї родовища, що розробляється вiдкритим способом. У iнтерпретацiї розглядається метод облiку вигод вiд розкривних робiт. Ця iнтерпретацiя не має впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Щорiчнi удосконалення МСФЗ Перерахованi нижче удосконалення не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї : МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Це удосконалення роз'яснює, що компанiя, яка припинила застосовувати МСФЗ у минулому i вирiшила, що зобов'язана знову складати звiтнiсть по МСФЗ, має право застосувати МСФЗ 1 повторно. Якщо МСФЗ 1 не застосовується повторно, компанiя повинна ретроспективно перерахувати фiнансову звiтнiсть начебто вона нiколи не припиняла застосовувати МСФЗ. МСБО 1 "Представлення фiнансової звiтностi". Це удосконалення роз'яснює рiзницю мiж додаткової порiвняльної iнформацiї, що надається на добровiльнiй основi, i мiнiмумом необхiдної порiвняльної iнформацiї. Як правило, мiнiмальною необхiдною порiвняльною iнформацiєю є iнформацiя за попереднiй звiтний перiод. МСБО 16 "Основнi засоби". Це удосконалення роз'яснює, що основнi запаснi частини i допомiжне устаткування, якi задовольняють визначенню основних засобiв, не є запасами. МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: представлення iнформацiї". Це удосконалення роз'яснює, що податок на прибуток, що вiдноситься до виплат на користь акцiонерiв, враховується вiдповiдно до МСФЗ( IAS ) 12 "Податок на прибуток". МСБО 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть". Це удосконалення приводить у вiдповiднiсть вимоги по розкриттю в промiжнiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про загальнi суми активiв сегменту з вимогами по розкриттю в нiй iнформацiї про зобов'язання сегменту. Згiдно з цим роз'ясненням, розкриття iнформацiї в промiжнiй фiнансовiй звiтностi також повиннi вiдповiдати розкриттям iнформацiї в рiчнiй фiнансовiй звiтностi. МСФЗ i Iнтерпретацiї, що не набули чинностi Компанiя не застосовувала наступнi МСФЗ i Iнтерпретацiї МСФЗ i МСБО, якi були опублiкованi, але не набули чинностi: Поправки до МСБО 32 - "Взаємозалiк фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань" описують, як слiд правильно застосовувати критерiї взаємозалiку в МСБО 32 вiдносно систем розрахункiв (таких як системи єдиного клiрингового центру), у рамках яких використовуються механiзми неодночасних валових платежiв. Передбачається, що цi поправки не матимуть впливу на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Компанiї. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2014 року або пiсля цiєї дати. Поправки до МСБО 36 - "Розкриття iнформацiї вiдносно суми очiкуваного вiдшкодування для нефiнансових активiв". Ця поправка зменшує обставини, при яких вiдшкодовувана сума активiв або генеруючих одиниць має бути розкрита, i вводиться явна вимога про розкриття ставки дисконтування при визначеннi знецiнення (чи сторнування знецiнення), де сума очiкуваного вiдшкодування(на основi справедливої вартостi за вирахуванням витрат по вибуттю) визначається з використанням дисконтування. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2014 року або пiсля цiєї дати. Передбачається, що цi поправки не матимуть впливу на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Компанiї. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя i оцiнка", стандарт опублiкований в листопадi 2009 року, вiн замiнює МСБО 39 "Фiнансових iнструментiв: визнання i оцiнка" в частинi класифiкацiї i оцiнки фiнансових iнструментiв. Вступ в силу цього стандарту був запланований для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 року, але надалi дата набуття чинностi була скасована. Компанiя оцiнює вплив стандарту на свою фiнансову звiтнiсть. Поправки до МСФЗ 10, МСФЗ 12 i МСБО 27 - "Iнвестицiйнi компанiї " набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2014 або пiсля цiєї дати i передбачають виключення з вимог про консолiдацiю для компанiй, якi вiдповiдають визначенню iнвестицiйної компанiї згiдно МСФЗ 10. Виключення з вимог про консолiдацiю вимагає, щоб iнвестицiйнi компанiї враховували дочiрнi компанiї за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Цi поправки не матимуть впливу на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Компанiї. Поправки до МСБО 39 - "Новацiя похiдних iнструментiв i продовження облiку хеджування". У цих поправках передбачається виключення з вимоги про припинення облiку хеджування у разi, коли новацiя похiдного iнструменту, визначеного як iнструмент хеджування, вiдповiдає встановленим критерiям. Цi поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2014 року або пiсля цiєї дати. Компанiя чекає, що цi поправки не матимуть впливу на фiнансове положення або фiнансовi результати його дiяльностi. Iнтерпретацiя IFRIC 21 "Обов'язковi платежi". У Iнтерпретацiї роз'яснюється, що компанiя визнає зобов'язання по обов'язкових платежах тодi, коли вiдбувається дiя, що спричиняє за собою їх сплату. У разi обов'язкового платежу, виплату якого потрiбно у разi досягнення мiнiмального порогового значення, в iнтерпретацiї встановлюється заборона на визнання передбачуваного зобов'язання до досягнення встановленого мiнiмального порогового значення. Iнтерпретацiя IFRIC 21 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2014 або пiсля цiєї дати. Ця iнтерпретацiя не вплине на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Поправки до МСБО 19 - "Програми зi встановленими виплатами: внески працiвникiв". Поправки уточнюють вимоги, що пред'являються до того, яким чином внески працiвникiв або третiх осiб, пов'язанi з послугами, слiд вiднести до перiодiв надання послуги. Крiм того, вона дозволяє, але не зобов'язує визнавати такi внески як зниження вартостi послуг в перiодi, в якому вiдповiдна послуга надається, у разi, якщо сума вкладу не залежить вiд числа рокiв надання послуг. Цi поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 липня 2014 року або пiсля цiєї дати. Компанiя чекає, що цi поправки не матимуть впливу на фiнансове положення або фiнансовi результати його дiяльностi. Програма "Щорiчнi удосконалення МСФЗ". Ряд змiн до стандартiв, прийнятих у рамках програм по щорiчному удосконаленню МСФЗ, набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 липня 2014 або пiсля цiєї дати. Цi поправки в основному носять уточнюючий характер, що дозволить зняти деякi невизначеностi у формулюваннях i так далi. Прийняття цих удосконалень не вплине на фiнансову звiтнiсть Компанiї. 4. ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Основнi засоби Основнi засоби, придбанi пiсля дати переходу на МСФЗ, враховуються у звiтi про фiнансове положення за первинною вартiстю, що включає всi витрати, необхiднi для доведення активу до стану, придатного до використання, за вирахуванням накопиченої амортизацiї i збиткiв вiд знецiнення. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи. Витрати на ремонт i обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають приведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються в звiтi про сукупнi доходи i витрати того перiоду, в якому вони були понесенi. Сума, що амортизується, – це первинна вартiсть об'єкту основних засобiв або переоцiнена вартiсть, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу – це передбачувана сума, яку пiдприємство отримало б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкту основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби даний актив вже досяг того вiку i стану, в якому, iмовiрно, вiн знаходитиметься в кiнцi свого термiну корисного використання. Амортизацiя основних засобiв призначена для списання суми, що амортизується, впродовж термiну корисного використання активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Термiни корисного використання груп основних засобiв представленi таким чином: Будинки-20-80 рокiв, Обладнання-12-15 рокiв, Транспортнi засоби-5-10 рокiв, Меблi та iншi основнi засоби-4-10 рокiв, Земля-Не амортизується. Лiквiдацiйна вартiсть, термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї передивляються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених в попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки. Дохiд або збиток, що виникають в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкту основних засобiв, визначається як рiзниця мiж сумами вiд продажу i балансовою вартiстю активу i признається в прибутках i збитках. Незавершене будiвництво включає витрати, безпосередньо пов'язанi з будiвництвом основних засобiв, плюс вiдповiдний розподiл змiнних накладних витрат, безпосередньо пов'язаних з будiвництвом. Незавершене будiвництво не амортизується. Амортизацiя Амортизацiя незавершеного будiвництва, аналогiчно об'єктам основних засобiв, починається з моменту готовностi даних активiв до експлуатацiї, тобто коли вони знаходяться в мiсцi i станi, що забезпечує їх функцiонування вiдповiдно до намiрiв керiвництва. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи з кiнцевими термiнами використання, придбанi в рамках окремих операцiй, враховуються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопиченого збитку вiд знецiнення. Амортизацiя нараховується рiвномiрно протягом термiну корисного використання нематерiальних активiв. Очiкуванi термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї аналiзуються на кiнець кожного звiтного перiоду, при цьому всi змiни в оцiнках вiдбиваються в звiтностi без перерахування порiвняльних показникiв. Нематерiальнi активи з невизначеними термiнами використання, придбанi в рамках окремих операцiй, враховуються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченого збитку вiд знецiнення. Нематерiальний актив списується при продажi або коли вiд його майбутнього використання або вибуття не очiкується економiчних вигод. Дохiд або збиток вiд списання нематерiального активу, що є рiзницею мiж чистими сумами вiд вибуття i балансовою вартiстю активу, включається в звiт про сукупнi доходи i витрати у момент списання. Знецiнення основних засобiв i нематерiальних активiв Товариство проводить перевiрку наявностi iндикаторiв знецiнення балансової вартостi матерiальних i нематерiальних активiв на кожну звiтну дату. В разi виявлення будь-яких таких iндикаторiв розраховується вiдшкодована вартiсть вiдповiдного активу для визначення розмiру збитку вiд знецiнення (якщо такий є). Якщо неможливо оцiнити вiдшкодовану вартiсть окремого активу, Товариство оцiнює вiдшкодовану вартiсть генеруючої одиницi, до якої вiдноситься такий актив. Нематерiальнi активи з невизначеним термiном корисного використання i нематерiальнi активи, не готовi до використання, оцiнюються на предмет знецiнення як мiнiмум щорiк i при виявленнi будь-яких ознак можливого знецiнення. Вiдшкодована вартiсть визначається як бiльше iз справедливої вартостi активу за вирахуванням витрат на реалiзацiю i експлуатацiйної цiнностi. При оцiнцi експлуатацiйної цiнностi, очiкуванi майбутнi потоки грошових коштiв дисконтуються до приведеної вартостi з використанням ставки дисконтування до оподаткування, що вiдображає поточну ринкову оцiнку вартостi грошей в часi i ризикiв, властивих даному активу, вiдносно яких оцiнка майбутнiх грошових потокiв не коректувалася. Якщо вiдшкодована вартiсть активу (або генеруючої одиницi) виявляється нижчою за його балансову вартiсть, балансова вартiсть цього активу (генеруючої одиницi) зменшується до вiдшкодованої вартостi. Збитки вiд знецiнення вiдразу вiдображаються в прибутках i збитках, за винятком випадкiв, коли актив враховується за оцiненою вартiстю. В цьому випадку збиток вiд знецiнення враховується як зменшення резерву по переоцiнцi. У випадках, коли збиток вiд знецiнення згодом вiдновлюється, балансова вартiсть активу (генеруючої одиницi) збiльшується до суми, отриманої в результатi нової оцiнки його вiдшкодованої вартостi, так, щоб нова балансова вартiсть не перевищувала балансову вартiсть, яка була б визначена, якби по цьому активу (генеруючiй одиницi) не був вiдображений збиток вiд знецiнення в попереднi роки. Вiдновлення збитку вiд знецiнення вiдразу ж вiдображається в прибутках i збитках, за винятком випадкiв, коли актив враховується за оцiненою вартiстю. В цьому випадку вiдновлення збитку вiд знецiнення враховується як збiльшення резерву по переоцiнцi. Фiнансовi iнструменти Фiнансовi активи та фiнансовi зобов’язання визнаються, коли компанiя Групи виступає стороною договiрних взаємостосункiв до дiючого фiнансового iнструменту. Фiнансовi активи i фiнансовi зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю. Транзакцiйнi витрати, безпосередньо пов'язанi з придбанням або випуском фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань (окрiм фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань, придбаних за справедливою вартiстю через прибутки або збитки), вiдповiдно збiльшують або зменшують справедливу вартiсть фiнансових активiв або фiнансових зобов'язань при первинному визнаннi. Транзакцiйнi витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання фiнансових активiв або фiнансових зобов'язань, якi вiдображено за справедливою вартiстю через прибутки або збитки, вiдносяться безпосередньо на прибутки i збитки. Облiкова полiтика вiдносно подальшої переоцiнки цих iнструментiв розкривається у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики, викладеної нижче. Фiнансовi активи i фiнансовi зобов'язання, якi взаємно зараховуються, а чистi суми вiдображаються в балансi, лише тодi, коли Товариство має юридично закрiплене право залiку визнаних сум i має намiр або погасити їх на нетто-основi, або одночасно реалiзувати актив i погасити зобов'язання. Фiнансовi активи Фiнансовi активи Товариства складаються з наступних категорiй: оцiнюваних за справедливою вартiстю через прибутки i збитки («ОСВЧПЗ»), утримуваних до погашення («УДП»), таких, що є в наявностi для продажу («НДП»), а також позик, дебiторської заборгованостi i грошових коштiв. Вiднесення фiнансових активiв до тiєї або iншої категорiї залежить вiд їх особливостей i цiлей придбання i вiдбувається у момент їх прийняття до облiку. Всi стандартнi операцiї по покупцi або продажу фiнансових активiв признаються на дату здiйснення операцiї. Стандартнi операцiї по покупцi або продажу є покупкою або продажем фiнансових активiв, що вимагає постачання активiв в термiни, встановленi нормативними актами або ринковою практикою. Фiнансовi активи категорiї ОСВЧПЗ Фiнансовi активи класифiкуються як ОСВЧПЗ, або якщо вони призначенi для торгiвлi, або квалiфiкованi при первинному вiддзеркаленнi в облiку як ОСВЧПЗ. Фiнансовий актив класифiкується як «призначений для торгiвлi», якщо вiн: • отримується з основною метою перепродати його в майбутньому; • при первинному прийняттi до облiку є частиною портфеля фiнансових iнструментiв, якi управляються Компанiєю як єдиний портфель, по якому є недалека iсторiя короткострокових покупок i перепродажiв; або • є деривативом, не позначеним як iнструмент хеджування в операцiї ефективного хеджування. Фiнансовий актив, що немає «призначеним для торгiвлi», може бути позначений як ОСВЧПЗ у момент прийняття до облiку, якщо: • вживання такої класифiкацiї усуває або значно скорочує дисбаланс в оцiнцi або облiку активiв i зобов'язань, який мiг би виникнути iнакше; • фiнансовий актив є частиною групи фiнансових активiв, фiнансових зобов'язань або групи фiнансових активiв i зобов'язань, управлiння i оцiнка якої здiйснюється на основi справедливої вартостi вiдповiдно до документально оформленої стратегiї управлiння ризиками або iнвестицiйної стратегiї Компанiї, i iнформацiя про таку групу представляється усерединi органiзацiї на цiй основi; або • фiнансовий актив є частиною iнструменту, що мiстить один або декiлька вбудованих деривативiв, i МСБУ 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання i оцiнка» дозволяє класифiкувати iнструмент в цiлому (актив або зобов'язання) як ОСВЧПЗ. Фiнансовi активи ОССЧПУ вiдображаються за справедливою вартiстю з вiддзеркаленням переоцiнки в прибутках i збитках. Дивiденди i вiдсотки, отриманi по фiнансовому активу, вiдображаються по рядку «Iншi доходи/(витрати), нетто» звiту про сукупнi доходи i витрати. Фiнансовi активи, якi наявнi у наявностi для продажу. Акцiї i облiгацiї, що погашаються, та є в обiгу на органiзованих ринках , класифiкуються як що «є в наявностi для продажу» i вiдображаються за справедливою вартiстю. Товариство має також вкладення в акцiї, що вiдсутнi в обiгу на органiзованому ринку, якi також класифiкуються як фiнансовi активи категорiї НДП i враховуються за справедливою вартiстю (оскiльки керiвництво вважає, що справедливу вартiсть можливо надiйно оцiнити). Доходи i витрати, що виникають в результатi змiни справедливої вартостi, визнаються в iншому сукупному доходi i накопичуються в резервi переоцiнки фiнансових вкладень, за винятком випадкiв iз знецiненням процентного доходу, розрахованого по методу ефективної процентної ставки, i курсових рiзниць, якi визнаються в прибутках i збитках. При вибуттi або знецiненнi фiнансового активу накопиченi доходи або витрати, що ранiше визнаються в резервi переоцiнки фiнансових вкладень, вiдносяться на фiнансовi результати в перiодi вибуття або знецiнення. Справедлива вартiсть грошових активiв в iноземнiй валютi категорiї НДП визначається в тiй же валютi i перераховується за обмiнним курсом на звiтну дату. Курсовi рiзницi, якi вiдносяться на прибутки або збитки, визначаються виходячи з амортизованої вартостi грошового активу. Iншi курсовi рiзницi признаються в iншому сукупному доходi. Знецiнення фiнансових активiв Фiнансовi активи оцiнюються на наявнiсть ознак знецiнення на кожну дату балансу. Фiнансовi активи вважаються знецiненими, коли iснують об'єктивнi причини того, що в результатi одного або бiльш подiй, якi трапилися пiсля первинного визнання фiнансового активу, на передбачуваний майбутнiй рух грошових коштiв вiд даної iнвестицiї надана негативна дiя. Об'єктивнi причини знецiнення можуть включати: • iстотнi фiнансовi збитки емiтента або контрагента; або • невиконання зобов'язань або несплата в строк вiдсоткiв або основної суми заборгованостi; або • коли iснує вiрогiднiсть, що позичальник збанкрутує або проводитиме фiнансову реорганiзацiю. Збиток вiд знецiнення безпосередньо зменшує балансову вартiсть всiх фiнансових активiв, за винятком торгiвельної дебiторської заборгованостi, зниження вартостi якої здiйснюється за рахунок резерву пiд знецiнення. В разi визнання безнадiйною торгiвельна дебiторська заборгованiсть списується також за рахунок резерву. Отриманi згодом вiдшкодування ранiше списаних сум кредитують рахунок резерву. Змiни резерву вiдбиваються в прибутках i збитках. Якщо фiнансовий актив категорiї НДП визнається знецiненим, то доходи або витрати, накопиченi в iншому сукупному прибутку, переносять в прибутки або збитки за перiод. Якщо в наступному перiодi розмiр збитку вiд знецiнення фiнансового активу (за винятком пайових iнструментiв категорiї НДП) зменшується i таке зменшення може бути об'єктивно прив'язано до подiї, яка мала мiсце пiсля визнання знецiнення, то ранiше вiдображений збиток вiд знецiнення вiдновлюється через прибутки та збитки. При цьому балансова вартiсть фiнансових активiв на дату вiдновлення збитку вiд знецiнення не може перевищувати балансову вартiсть, яка була б вiдображена у випадку, якщо б знецiнення не визнавалося. Збитки вiд знецiнення iнструментiв капiталу, категорiї НДП, ранiше вiдображенi в прибутках i збитках, не вiдновлюються. Будь-яке збiльшення справедливої вартостi таких активiв пiсля визнання збитку вiд знецiнення вiдбивається безпосередньо в iншому сукупному прибутку. Припинення визнання фiнансових активiв Товариство припиняє визнавати фiнансовi активи тiльки в разi припинення договiрних прав на грошовi потоки по них або в разi передачi фiнансового активу i вiдповiдних ризикiв i вигод iншому пiдприємству. Якщо Товариство не передає i не зберiгає практично всi ризики та вигоди вiд володiння активом та продовжує контролювати переданий актив, то вона продовжує вiдображати свою частку в даному активi i пов'язанi з ним можливi зобов'язання. Якщо Товариство зберiгає практично всi ризики та вигоди вiд володiння переданим фiнансовим активом, вона продовжує враховувати даний фiнансовий актив, а отриманi при передачi засоби вiдображає у виглядi забезпечення позики. При повному припиненнi визнання фiнансового активу рiзниця мiж балансовою вартiстю активу та сумою отриманого i належного до отримання винагороди, а також дохiд або витрата, накопичений в iншому сукупному прибутку, вiдносяться на прибутки i збитки. Якщо фiнансовий актив списується не повнiстю (наприклад, коли пiдприємство зберiгає за собою можливiсть викупити частину переданого активу або зберiгає за собою частину ризикiв i вигод, пов'язаних з володiнням (але не «практично всi» ризики i вигоди), при цьому контроль пiдприємства над активом зберiгається), Товариство розподiляє балансову вартiсть даного фiнансового активу мiж утримуваної i частиною, яка списується, пропорцiйно до справедливої вартостi цих частин на дату передачi. Рiзниця мiж балансовою вартiстю, розподiленою на частину, яка списується, i сумою отриманої винагороди за частину, яку списується, а також будь-якi накопиченi розподiленi на цю частину доходи або витрати, визнанi в iншому сукупному прибутку, вiдносяться на прибутки i збитки. Доходи або витрати, визнанi в iншому сукупному прибутку, розподiляються також пропорцiйно справедливiй вартостi утримуваної i частини, якi списуються. Позики та дебiторська заборгованiсть Торгова дебiторська заборгованiсть, виданi позики та iнша дебiторська заборгованiсть, якi мають фiксованi або визначенi платежi, i якi не котируються на активному ринку, класифiкуються як позики та дебiторська заборгованiсть. Позики та дебiторська заборгованiсть оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка, за вирахуванням збитку вiд знецiнення. Нарахованi доходи визнаються iз застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка, за винятком короткострокової дебiторської заборгованостi, коли визнання вiдсоткiв не буде суттєвим. Грошовi кошти Грошовi кошти включають кошти в касi та грошовi кошти на рахунках у банках, а також банкiвськi депозити з початковим строком менше трьох мiсяцiв. Строковi депозити Строковi депозити включають в себе банкiвськi депозити з початковим строком вiд трьох мiсяцiв до року. Фiнансовi зобов’язання та пайовi iнструменти Класифiкацiя як зобов'язання або капiталу Борговi i частковi фiнансовi iнструменти, випущенi пiдприємствами Компанiї, класифiкуються як фiнансовi зобов'язання або капiтал виходячи з сутi вiдповiдного договору, а також визначень фiнансового зобов'язання та iнструмента власного. Фiнансовi зобов'язання Фiнансовi зобов'язання класифiкуються або як «оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток» («ОСВЧПЗ»), або як «iншi фiнансовi зобов'язання». Фiнансовi зобов'язання категорiї ОСВЧПЗ Класифiкуються як ОСВЧПЗ, або якщо вони призначенi для торгiвлi, або квалiфiкованi при первинному вiдображеннi в облiку як ОСВЧПЗ. Фiнансове зобов'язання класифiкується як «призначене для торгiвлi», якщо воно: • набувається з основною метою зворотного викупу його в майбутньому; • при первiсному прийняттi до облiку є частиною портфеля фiнансових iнструментiв, якi управляються Компанiєю як єдиний портфель, за яким є недавня iсторiя короткострокових покупок i перепродажiв; або • є деривативом, не позначеним як iнструмент хеджування в угодi ефективного хеджування. Фiнансове зобов'язання, що не є «призначеним для торгiвлi», може бути позначена як ОСВЧПЗ в момент прийняття до облiку, якщо: • застосування такої класифiкацiї усуває або значно скорочує дисбаланс в оцiнцi або облiку активiв i зобов'язань, який мiг би виникнути в iншому випадку; • фiнансове зобов'язання є частиною групи фiнансових активiв, фiнансових зобов'язань або групи фiнансових активiв i зобов'язань, управлiння та оцiнка якої здiйснюється на основi справедливої вартостi вiдповiдно до документально оформленої стратегiєю управлiння ризиками або iнвестицiйної стратегiї Компанiї, i iнформацiя про такий групi представляється всерединi органiзацiї на цiй основi; або • фiнансове зобов'язання є частиною iнструменту, що мiстить один або кiлька вбудованих деривативiв, та МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка» дозволяє класифiкувати iнструмент в цiлому (актив або зобов'язання) як ОСВЧПЗ. Фiнансовi iнструменти категорiї ОСВЧПЗ вiдображаються за справедливою вартiстю з вiднесенням переоцiнки на рахунок прибуткiв i збиткiв. Вiдсотки, сплаченi за фiнансовим зобов'язанням, вiдображаються по рядку «Iншi доходи / (витрати), нетто» звiту про сукупнi доходи та витрати. Iншi фiнансовi зобов’язання Iншi фiнансовi зобов'язання, включаючи позики, спочатку оцiнюються за справедливою вартiстю, за вирахуванням витрат на здiйснення операцiї. Iншi фiнансовi зобов'язання згодом оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Списання фiнансових зобов’язань Компанiя списує фiнансовi зобов'язання тiльки у разi їх погашення, анулювання або закiнчення термiну вимоги по них. Рiзниця мiж балансовою вартiстю списаного фiнансового зобов'язання i сплаченим або належними до сплати винагородою визнається в прибутках i збитках. Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть оцiнюється при первинному визнаннi за справедливою вартiстю, та згодом вона оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Запаси Запаси складаються, головним чином, з товарiв, утримуваних для продажу. Матерiали представленi витратними запасними частинами i матерiалами, використовуваними для обслуговування та ремонту основних засобiв. Запаси вiдображаються за найменшою з двох величин: собiвартостi i чистої вартостi реалiзацiї. Собiвартiсть розраховується з використанням методiв ФIФО для запасних частин, утримуваних для продажу, та матерiалiв та iдентифiкацiйного методу для визначення собiвартостi автомобiлiв, утримуваних для продажу. Товариство як орендодавець Доходи вiд операцiйної оренди визнаються за прямолiнiйним методом протягом термiну дiї вiдповiдної оренди. Первiснi прямi витрати орендодавцiв, якi прямо вiдносяться на пiдготовку та укладання договорiв операцiйної оренди, додаються до балансової вартостi орендованого активу i визнаються на прямолiнiйнiй основi протягом строку дiї оренди. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток або збиток за рiк включає суму поточного та вiдстроченого податку. Поточний податок Сума поточного податку визначається виходячи з величини оподатковуваного прибутку за рiк. Оподатковуваний прибуток вiдрiзняється вiд прибутку, вiдображеного у звiтi про сукупнi доходи або витрати, через статтi доходiв або витрат, що пiдлягають оподаткуванню або вирахуванню для цiлей оподаткування в iншi перiоди, а також виключає взагалi не пiдлягають оподаткуванню або вирахуванню для цiлей оподаткування статтi. Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток розраховується з використанням ставок оподаткування, встановлених законодавством, що набрав або практично набрав чинностi на звiтну дату. .Визнання доходiв Доходи вiд реалiзацiї визнаються в розмiрi справедливої вартостi винагороди, отриманої або який пiдлягає отриманню, i являють собою суми до отримання за товари та послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням очiкуваних повернень товару покупцями, знижок та iнших аналогiчних вiдрахувань, а також за вирахуванням податку на додану вартiсть («ПДВ»). Реалiзацiя товарiв Доходи вiд реалiзацiї товарiв визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов: ? Компанiя передала покупцевi всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням товарами; ? Компанiя бiльше не бере участь в управлiннi в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом володiння, i не контролює проданi товари; ? Сума доходiв може бути достовiрно визначена; ? Iснує висока вiрогiднiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю, i ? Понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Надання послуг Доходи вiд надання послуг визнаються, коли: сума доходiв може бути достовiрно визначена; iснує ймовiрнiсть того, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, надiйдуть Компанiї i понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Умовнi зобов’язання та активи Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi. Такi зобов'язання розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, за винятком тих випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, є незначною. Умовнi активи не визнаються у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi, але розкриваються у примiтках в тому випадку, якщо iснує достатня ймовiрнiсть припливу економiчних вигод. 5. IСТОТНI СУДЖЕННЯ I ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI У ОЦIНКАХ Iстотнi судження в процесi застосування облiкової полiтики. У процесi застосування облiкової полiтики Компанiї керiвництво зробило певнi професiйнi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок, якi мають найбiльш iстотний вплив на суми, визнанi в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Основнi джерела невизначеностi оцiнок - Нижче наведенi ключовi припущення щодо майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтного перiоду, якi мають iстотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року. (а) Строки корисного використання основних засобiв Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйного судження керiвництва, яке засноване на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв керiвництво бере до уваги умови очiкуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос i умови працi, в яких будуть експлуатуватися данi активи. Змiна будь-якого з цих умов або оцiнок може в результатi привести до коригування майбутнiх норм амортизацiї. (в) Вiдстроченi податковi активи Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх невикористаних податкових збиткiв в тiй мiрi, в якiй ймовiрно отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо буде реалiзувати данi збитки. Вiд керiвництва вимагається прийняття iстотного професiйного судження при визначеннi суми вiдстрочених податкових активiв, якi можна визнати, на основi очiкуваного термiну i рiвня оподатковуваних прибуткiв з урахуванням стратегiї майбутнього податкового планування. 6. ВИРУЧКА ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ Виручка вiд реалiзацiї була представлена наступним чином: -2013р. Виручка вiд реалiзацiї запасних частин та супутнiх товарiв-7126 Всього-7126 7. СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗАЦIЇ Собiвартiсть вiд реалiзацiї була представлена наступним чином: -2013р. Собiвартiсть реалiзованих товарiв-(5227 ) Всього-(5227) 8. АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ Адмiнiстративнi витрати були представленi наступним чином: Адмiнiстративнi витрати- --2013р. -Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування-(1601 ) Амортизацiя-(50 ) Комунальнi послуги-(224 ) Професiйнi послуги-(26) Послуги зв'язку-(15) Послуги банкiв-(16) Iншi-(285 ) Всього-(2217 ) 9. ВИТРАТИ НА ЗБУТ Витрати на збут були представленi наступним чином: 2013р. -Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування-(1127) Витрати на рекламу-(22 ) Амортизацiя-(127 ) Страхування-(5 ) Охорона-(125 ) Iншi-(186 ) -Всього-(1592 ) 10. IНШI ОПЕРАЦIЙНI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ Iншi операцiйнi доходи та витрати були представленi наступним чином: -2013 -доходи-витрати Доходи (витрати) вiд операцiйної оренди-доходи 2987 -Витрати 0 Дохiд (убуток) вiд реалiзацiї/списання основних засобiв-доходи 13 -витрати 1 Iншi доходи/(витрати)-Доходи 0-витрати (700 ) Всього-доходи 3000 -витрати (701 ) 11. ФIНАНСОВI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ Фiнансовi доходи та витрати були представленi наступним чином: -2013р.доходи-2013р.витрати Вiдсотки по банкiвським позикам, депозитам-2013р.доходи-127-2013р.витрати-0 Iншi-2013р.доходи-0-2013р.витрати-0 Вiдсотки ао товарному кредиту-2013р.доходи-0-2013р.витрати-0 Банкiвськi послуги-2013р.доходи-0-2013р.витрати-0 Всього-127 -2013р.витрати-0 12. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК Вiдповiдно до ст.10 пiдроздiлу 4 Роздiлу Податкового Кодексу України ставка податку на прибуток пiдприємств в 2013 роцi встановлена 19%, Сума вiдстроченого активу була розрахована на основi ставки податку на прибуток, встановленої на 2014 рiк в якому вiдкладений податковий актив буде реалiзований – 18%. Основнi компоненти (вiдшкодування) / витрат з податку на прибуток за роки, що закiнчилися 31 грудня, були представленi таким чином: Податок на прибуток станом на31.12.2013- Витрати по поточному податку на прибуток-103 Вiдшкодування вiдстроченого податку на прибуток, яке пов’язано зi змiнами податкового законодавства та ставок-0 Вiдшкодування вiдстроченого податку на прибуток-0 Витрати/(вiдшкодування) по податку на прибуток-103 Узгодження -0 -31.12.2013 Прибуток до оподаткування-516 Витрати по податку на прибуток-103 Податковий вплив:-0 Змiна резерву оцiнки-0 Змiна податкового законодавства та ставок-0 Витрати, якi не приймаються для цiлей оподаткування-88 Витрати/(вiдшкодування) по податку на прибуток-103 Аналiтика- -31.12.2013 Вiдстроченi податковi активи, якi виникли вiд:-0 Податкових збиткiв-0 Передплат отриманих та iнших короткострокових зобов'язань-0 Основних засобiв-0 Нематерiальних активiв-0 Товарно-матерiальних запасiв-0 Iнше-0 За вирахуванням резерву оцiнки-0 Всього вiдстрочених податкових активiв-0 Вiдстрочених податковi зобов'язання, якi виникли вiд:-0 Передплат та iнших податкових активiв-0 Основних засобiв-18 Iнше-0 Всього вiдстрочених податкових зобов'язань-18 Вiдстроченi податковi активи визнанi-0 Вiдстроченi податковi зобов'язання визнанi-18 Чистi вiдстроченi податковi активи/ (зобов'язання)-18 Iнформацiя щодо руху вiдстрочених податкових зобов'язань-0 -31.12.2013 Чистi вiдстроченi податковi зобов'язання на початок року-30 Вiдшкодування вiдстроченого податку на прибуток, яке пов'язане зi змiнами законодавства та податкових ставок-1 Вiдшкодування по вiдстроченого податку на прибуток-11
Продовження тексту приміток
Чистi вiдстроченi податковi активи/(зобов'язання) станом на кiнець року-18 13. ОСНОВНI ЗАСОБИ Станом на 31 грудня основнi засоби Товариства були представленi наступним чином: Основнi засоби--31.12.13 Основнi засоби, балансова вартiсть-848 Всього- 848 У наступнiй таблицi надано рух основних засобiв без руху незавершених капiтальних iнвестицiй за перiод, що закiнчився 31 грудня. Первiсна вартiсть 31 грудня 2013р.----- Станом на початок звiтного року-Будинки та споруди - 698-Меблi та iншi основнi засоби - 134-Транспортнi засоби - 36 -Обладнання - 72 -Всього - 940 Придбано основних засобiв-Будинки та споруди - 127 -Меблi та iншi основнi засоби - 19-Транспортнi засоби - 69-Обладнання - 49 -Всього - 264 Вибуло-Будинки та споруди - (3 )-Меблi та iншi основнi засоби -0-Транспортнi засоби -0-Обладнання - (5)-Всього - (8) Первiсна вартiсть станом на кiнець звiтного перiоду-Будинки та споруди - 822- Меблi та iншi основнi засоби - 153-Транспортнi засоби - 105-Обладнання - 116- Всього – 1196-Амортизацiя станом на кiнець звiтного перiоду-Будинки та споруди - (244) -Меблi та iншi основнi засоби - (66)-Транспортнi засоби - (12)-Обладнання - (26)- Всього - (348)Балансова вартiсть станом на кiнець звiтного перiоду -Будинки та споруди - 578-Меблi та iншi основнi засоби - 87-Транспортнi засоби - 93-Обладнання - 90-Всього - 848 14. ЗАПАСИ Запаси Товариства були представленi наступним чином: -рядок балансу-31 грудня 2013 р.-31 грудня 2012 р. Запаснi частини для продажу-1104-31 грудня 2013 р.-1554 -31 грудня 2012 р -1513 Iншi запаси-1101-31 грудня 2013 р.-48 -31 грудня 2012 р- 37 Всього--31 грудня 2013 р.-1602 -31 грудня 2012 р -1550 15. ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ, НЕТТО Станом на 31 грудня торговельна i iнша дебiторська заборгованiсть були представленi таким чином: Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть-рядок балансу-31.12.2013--31.12.2012 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги-1125-31.12.2013-0--31.12.2012-0 Iнша поточна дебiторська заборгованнiсть-1155-31.12.2013-135--31.12.2012-136 Всього--31.12.2013-135--31.12.2012-135 Протягом цього перiоду на непогашенi залишки заборгованостi вiдсотки не нараховуються. На торговельну дебiторську заборгованiсть, прострочену бiльше нiж на 30 днiв пiсля дати погашення згiдно з договором, формується резерв вiд знецiнення дебiторської заборгованостi на основi передбачуваної суми сумнiвної заборгованостi виходячи з минулого досвiду роботи з даним клiєнтом, i здiйснюється його регулярна переоцiнка з урахуванням фактiв та обставин, що iснують на кожну звiтну дату. Перед прийняттям нового клiєнта Компанiя здiйснює оцiнку кредитоспроможностi потенцiйного клiєнта i встановлює кредитний перiод окремо для кожного клiєнта. 16. ПОТОЧНI ПОДАТКОВI АКТИВИ ТА ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Поточнi податковi активи Компанiї були представленi наступним чином: Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом-31 грудня 2013р.-31 грудня 2012 р. Iншi податки передплаченi (податок на землю-31 грудня 2013р.-28 -31 грудня 2012 р.-192 Всього дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом-31 грудня 2013р.-28 -31 грудня 2012 р.-192 17. ГРОШОВI КОШТИ ТА КОРОТКОСТРОКОВI ДЕПОЗИТИ Станом на 31 грудня грошовi кошти та короткостроковi депозити були представленi наступним чином: -рядок балансу-31.12.2013-31.12.2012 Поточнi рахунки у банках в нацiональнiй валютi-1167- 31.12.2013- 2029-31.12.2012-1942 Депозитнi рахунки в нацiональнiй валютi--31.12.2013- 0 -31.12.2012-0 Розподiльчi рахунки в нацiональнiй валютi--31.12.2013- 0 -31.12.2012-0 Акредитиви в нацiональнiй валютi--31.12.2013- 0 -31.12.2012-0 Картковi рахунки в нацiональнiй валютi--31.12.2013- 0 -31.12.2012-0 Iншi рахунки в нацiональнiй валютi-1167-31.12.2013-11-31.12.2012-9 Поточнi рахунки у банках в iноземнiй валютi--31.12.2013- 0 -31.12.2012-0 Депозитнi рахунки в iноземнiй валютi--31.12.2013- 0 -31.12.2012-0 Розподiльчi рахунки в iноземнiй валютi--31.12.2013- 0 -31.12.2012-0 Акредитиви в iноземнiй валютi--31.12.2013- 0 -31.12.2012-0 Картковi рахунки в iноземнiй валютi--31.12.2013- 0 -31.12.2012-0 Iншi рахунки в iноземнiй валютi--31.12.2013- 0 -31.12.2012-0 Всього--31.12.2013-2040-31.12.2012-1951 18. ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Станом на 31 грудня торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть були представленi наступним чином: -рядок балансу-31.12.2013-31.12.2012 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги-1615-31.12.2013-0-31.12.2013-0 Iншi поточнi зобов'язання -1690-31.12.2013-31-31.12.2013-40 Всього--31.12.2013-31-31.12.2013-40 19. ПЕРЕДПЛАТИ ОТРИМАНI ТА IНШI КОРОТКОСТРОКОВI ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Станом на 31 грудня передплати отриманi та iншi короткостроковi зобов’язання були представленi наступним чином: -рядок балансу-31.12.2013-31.12.2012 Розрахунки з оплати працi -1630-31.12.2013-9-31.12.2012-2 Всього--31.12.2013-9-31.12.2012-2 20. УМОВНI ТА КОНТРАКТНI ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Операцiйне середовище Незважаючи на те, що економiка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати деякi особливостi, притаманнi перехiднiй економiцi. Такi особливостi характеризуються, але не обмежуються, низьким рiвнем лiквiдностi на ринках капiталу, вiдносно високим рiвнем iнфляцiї та наявнiстю валютного контролю, що не дозволяє нацiональнiй валютi бути лiквiдним засобом платежу за межами України. Стабiльнiсть економiки України в значнiй мiрi залежатиме вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової систем, а також економiки в цiлому. Внаслiдок цього дiяльностi в Українi властивi ризики, яких не iснує в умовах бiльш розвинених ринкiв. Українська економiка схильна до впливу ринкового спаду i зниження темпiв розвитку свiтової економiки. Свiтова фiнансова криза призвела до зниження валового внутрiшнього продукту, нестабiльностi на ринках капiталу, iстотного погiршення лiквiдностi в банкiвському секторi та посилення умов кредитування всерединi України. Незважаючи на стабiлiзацiйнi заходи, що вживаються Урядом України з метою пiдтримки банкiвського сектора i забезпечення лiквiдностi українських банкiв i компанiй, iснує невизначенiсть щодо можливостi доступу до джерел капiталу, а також вартостi капiталу для Компанiї та її контрагентiв, що може вплинути на фiнансовий стан, результати дiяльностi та економiчнi перспективи Товариства. Керiвництво вважає, що воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стiйкостi бiзнесу Компанiї в нинiшнiх умовах. Однак, несподiванi погiршення в економiцi можуть негативно впливати на результати дiяльностi Компанiї i фiнансове становище. Ефект такого потенцiйно негативного впливу не може бути достовiрно оцiнений. 21. СПРАВЕДЛИВА ВАРТIСТЬ ФIНАНСОВИХ IНСТРУМЕНТIВ Справедлива вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань визначається наступним чином: справедлива вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань зi стандартними умовами, що торгуються на активних лiквiдних ринках, визначається у вiдповiдностi з ринковими котируваннями (включаючи векселi, що котируються на органiзованому ринку, якi погашаються, незабезпеченi i безстроковi облiгацiї); справедлива вартiсть iнших фiнансових активiв та зобов'язань (виключаючи описанi вище) визначається вiдповiдно до загальноприйнятих моделей розрахунку вартостi на основi аналiзу дисконтованих грошових потокiв з використанням цiн за поточними ринковими операцiями. 22. УПРАВЛIННЯ РИЗИКАМИ Управлiння ризиком капiталу Компанiя управляє своїм капiталом для забезпечення безперервної дiяльностi пiдприємства в майбутньому i одночасної максимiзацiї прибутку акцiонерiв за рахунок оптимiзацiї спiввiдношення позикових i власних коштiв. Керiвництво Компанiя регулярно переглядає структуру свого капiталу. На основi результатiв такого перегляду Компанiя вживає заходiв для збалансування загальної структури капiталу шляхом виплати дивiдендiв / розподiлу прибутку, емiсiї нових акцiй / залучення нових внескiв до статутного капiталу, а також отримання нових кредитiв або погашення iснуючої заборгованостi. Основнi категорiї фiнансових iнструментiв Основнi фiнансовi зобов'язання Компанiї включають позики, торговельну та iншу кредиторську заборгованiсть, а також iншi довгостроковi зобов'язання. Основною метою даних фiнансових iнструментiв є залучення фiнансування для операцiйної дiяльностi Компанiї. Компанiя має рiзнi фiнансовi активи, такi як iнвестицiї, якi оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки та збитки, iнвестицiї, наявнi в наявнiсть для продажу, безпроцентнi позики пов'язаним сторонам, торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть, а також грошовi кошти. Станом на 31 грудня фiнансовi iнструменти Компанiї були представленi таким чином: Фiнансовi активи--- -рядок балансу-31.12.2013-31.12.2012 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги-1125-31.12.2013 - 0-31.12.2012 - 0 Грошовi кошти та еквiваленти-1165-31.12.2013 - 2054 - 31.12.2012 - 1966 Всього фiнансових активiв--31.12.2013 - 2054-31.12.2012 - 1966 Фiнансовi зобов'язання--- рядок балансу-31.12.2013-31.12.2012 Забезпечення виплат персоналу -1660-31.12.2013- 34-31.12.2012-24 Кредиторська заборгованiсть с бюджетом та позабюджетними фондами-1620-31.12.2013- 44-31.12.2012-85 Кредиторська заборгованiсть з оплати працi -1630-31.12.2013- 9-31.12.2012-2 Iншi поточнi зобов'язання -1690-31.12.2013- 31-31.12.2012-40 Всього фiнансових зобов'язань--31.12.2013- 118-31.12.2012-151 23. ДОВIДКА ПРО ФIНАНСОВИЙ СТАН На пiдставi даних фiнансової звiтностi розрахованi показники, якi характеризують фiнансовий, майновий стан та рентабельнiсть Товариства Показники-Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства -Орiєнтовне позитивне значення показника-Станом на 31.12.2013 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi -Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства ф. 1 (ряд. 1160 + ряд. 1165) -Орiєнтовне позитивне значення показника > 0 збiльшення 0,25 - 0,5-Станом на 31.12.2013-17,4 Показує яку частку поточних боргiв пiдприємство може погасити зараз наявними коштами-Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства ф. 1 ряд. 1695-- Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття)-Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства ф. 1 ряд. 1195-Орiєнтовне позитивне значення показника > 1-Станом на 31.12.2013 - 32,6 Показує яку частку поточних боргiв пiдприємство може сплатити, якщо для цього використає всi оборотнi активи-Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства ф. 1 ряд. 1695-Орiєнтовне позитивне значення показника 1,0 - 2,0- Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) -Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства ф. 1 ряд. 1495-Орiєнтовне позитивне значення показника > 0,5-Станом на 31.12.2013 - 0,97 Показує, в якiй мiрi пiдприємство не залежить вiд своїх кредиторiв-Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства ф. 1 ряд. 1900-- Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування)-Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства ф. 1 (ряд. 1595 + ряд. 1695+ ряд.1700)-Орiєнтовне позитивне значення показника < 1-Станом на 31.12.2013 - 0,03 Показує спiввiдношення залучених i власних коштiв.-Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства ф. 1 ряд. 1495-Орiєнтовне позитивне значення показника 0,5 - 1,0- Коефiцiєнт рентабельностi активiв -Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства ф. 2 ряд. 2350або ряд. 2355-Орiєнтовне позитивне значення показника > 0- Станом на 31.12.2013 - 0,08 Характеризує ефективнiсть використання активiв пiдприємства-Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2-- Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує можливiсть пiдприємства виконувати свої поточнi зобов’язання за рахунок лiквiдних активiв (грошовi кошти). Одержане значення коефiцiєнта свiдчить про те, що Товариство в разi необхiдностi може миттєво погасити усю своєю короткострокову заборгованiсть. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi показує, якою мiрою поточнi зобов’язання можуть бути покритi поточними активами. Розраховане значення коефiцiєнту говорить про те, що на кожну гривню своїх короткострокових зобов’язань Товариство має 3,88 гривнi поточних активiв. Тобто, в разi необхiдностi Товариству розрахуватися одночасно з усiма короткостроковими боргами, воно може їх погасити за рахунок своїх оборотних засобiв. Коефiцiєнт автономiї характеризує незалежнiсть фiнансового стану Товариства вiд позикових коштiв. Вiн показує частку власних засобiв у загальнiй сумi джерел. Товариству майже не потрiбно залучення позикових коштiв для фiнансування своєї дiяльностi. Коефiцiєнт фiнансування розраховується як спiввiдношення залучених та власних коштiв характеризує залежнiсть Товариства вiд залучених коштiв. Товариству майже не потрiбно залучення позикових коштiв для фiнансування своєї дiяльностi.. Коефiцiєнт ефективностi використання активiв дозволяє визначити ефективнiсть використання активiв Товариства Тобто вiн показує, скiльки гривень прибутку заробила кожна гривня активiв пiдприємства. Значення цього показника свiдчить про те, що на кiнець року Товариство з однiєї гривнi активiв одержувало 0,08 гривнi з прибутку. 24. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ За звiтний перiод не вiдбувалися подiї, якi б суттєво вплинули на показники фiнансової звiтностi Компанiї. 25. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ПОПЕРЕДНЬОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Ця попередня фiнансова звiтнiсть за 2013 рiк, була затверджена до надання керiвництвом Компанiї 24 лютого 2014 року.
Корзина пуста
